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08-3-11 19:09 |
考税收和地税的进，有大量资料下载
[pre]2003税收业务考试模拟试题一、单项选择题：1、某商店(小规模纳税人)2003年2月采取"以旧换新"方式销售彩电,开出普通发票38张,收到货款80000元,并注明已扣除旧货折价30000元,则该商店当月应纳的增值税为( )。A.4230.77元 B.6226.42元 C.3076.92元 D.4528.30元答案:A 依据:教材第143页。考核目的:增值税法中规定,纳税人以旧换新不允许扣除旧货物的价款。计算过程=(80000+30000)÷(1+4%)×4%=4230.77(元)2、甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶欠款,则下列表述正确的是( )。A,甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额答案:D 依据:教材第143页。考核目的:增值税以物易物行为的税务处理规定。3、某商业企业为增值税一般纳税人,2002年3月份外购货物100万元,增值税专用发票注明的税款为17万元,款项已付,当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元,增值税专用发票注明税款为8.5万元,款项已付,当月销售货物150万元,销售货物均适用基本税率,则该企业2002年4月份应纳增值税为( )。A.8.5万元 B.13.3万元 C.17万元 D.21.8万元答案:A 依据:教材第154页。考核目的:增值税应纳税额的基本计算。计算过程=150×17%-8.5-(17-50×17%)=8.5(万元)4、某百货公司2001年销售额为150万元,2002年4月销售给消费者日用品一批,收取全部货款为62400元,当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元,则该百货公司4月份应纳增值税为( )。A.2400元 B.2496元 C.3532.08元 D.9066.67元答案:A依据:教材第113页、128页。考核目的:小规模纳税人的认定、商业企业小规模纳税人的征收率。 计算过程=62400÷(1+4%)×4%=2400(元)5、按照现行增值税制度的规定,下列说法正确的是( )。A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣B.增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食,按10%的扣除率计算抵扣进项税额C.增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资,按取得普通发票上注明金额的10%扣除率计算进项税额D.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人,按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额答案:C 依据:教材第146页。考核目的:购进废旧物资进项税额的确定与抵扣的最新规定。6、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为10000元,其中代扣代缴的农业特产税为1000元,验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。A.675元 B.750元 C.1000元 D.1100元答案:B依据:教材第146页。考核目的:购进免税农产品准予按买价抵扣,买价包括支付价款和农业特产税。计算过程=(10000-10000+4)×10%=750(元)7、某工业企业系增值税一般纳税人,2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品,本期共负担外购燃料柴油50吨,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元,税额为14841元,当月实现产品销售收入总额为250000元,其中甲产品收入100000元,已知乙产品适用13%税率,该企业当月应纳增值税额为( )。A.17659元 B.13563.6元 C.4659元 D.10595.4元答案:D依据:教材第150页。考核目的:纳税人兼营免税项目的计算。计算过程=(250000-100000)×13%-14841+14841×100000+250000=10595.4(元)8、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人,2002年3月生产销售喷雾器,取得不含税销售收入50(13%)万元,为农民修理喷雾器取得修理费收入10(17%)万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元,零配件已入库。则该厂3月份应纳增值税为( )。A.4.25万元 B.4.4万元 C.4.55万元 D.6.8万元答案:C依据:教材第136页、141页。考核目的:农机产品适用13%的低税率和不含税价款的换算。计算过程=50×13%+10÷(1+17%)×17%-3.4=4.55(万元)9、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是( )。A.单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税B.酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税C.无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税答案:D依据:教材第144页。考核目的:增值税出租出借包装物的规定。10、按照现行增值税制度的规定,下列表述中正确的是( )。A.企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品,实行增值税先征后返政策（即征即退）B.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,对其增值税实际税负超过6%（3％）的部分实行先征后返政策C.增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品,对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策D.专门为少年儿童出版发行的刊物,免征增值税(先征后返)答案:C依据:教材第153页。考核目的:增值税对一般纳税人自行开发生产的计算机软件产品实行税收优惠的规定。11、某外贸公司为增值税一般纳税人,从摩托车厂购进摩托车1000辆,直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元,支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元,装卸费40000元,离岸价每辆720美元(美元与人民币汇率1:8.3)。摩托车消费税税率为10%。则该公司应退消费税税款为( )。A.500000元 B.516000元 C.520000元 D.597600元答案:A依据:教材第247页。考核目的:出口应税消费品退税的计算。计算过程=5000×1000×10%=500000(元)12、某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工,该类产品无同类消费品销售价格,生产成本为12000元,成本利润率为5%,护肤护发品适用的消费税税率为8%,则该厂应缴纳的消费税为( )。A.960元 B.1008元 C.1088.64元 D.1095.65元答案:D依据:教材第237页。考核目的:消费税自产自用应税消费品的计算。计算过程=12000+(1+5%)÷(1-8%)×8%=1095.65(元)13、某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为25%,啤酒采用定额税率,税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的),250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月应缴纳的消费税为( )。A.88000元 B.90566.67元 C.100000元 D.102766.67元答案:D依据:教材第226页、237页。考核目的:酒类产品消费税的计算。计算过程=400×250+0.2×35000×(1+10%)÷(1-25%)×25%+0.2×2000×0.5=102766。67(元)14、某橡胶厂系增值税一般纳税人,本月销售汽车轮胎取得货款,开具的增值税专用发票上注明价款为200万元,销售农用拖拉机轮胎取得含税收入100万元,以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批,成本价为60万元,门市部当月全部售出,开具普通发票上注明货款金额74.88万元,已知汽车轮胎适用消费税率为10%,则该橡胶厂本月应纳消费税税额为( )。A.32.04万元 B.35.25万元 C.33.4万元 D.34.95万元答案:D依据:教材第232页、235页。考核目的:含税销售额的换算及自设非独立核算门市部计税的规定。计算过程=200×10%+100÷(1+17%)×10%+74.88÷(1+17%)×10%=34.95(万元)15、某银行2002年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；转贷外汇业务利息收入168万元,付给外汇借款利息支出120万元；办理结算等业务收取的手续费收入20万元,(金融保险业营业税适用税率为6%)则该银行第二季度应纳营业税税额为( )。A.27.16万元 B.16.08万元 C.18.76万元 D.15.88万元答案:B依据:教材第288页。考核目的:金融业转贷外汇业务,按贷款利息收入减去支付境外的借款利息支出后的余额为营业额。计算过程=200×6%+(168-120)×6%+20×6%=16.08(万元)16、按照现行制度规定,下列营业税征税项目中,表述不正确的是( )。A.有线电视台收取的"视听费"按"文化体育业"税目征税B.出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于"服务业--租赁业"的征税范围C.提供无所有权技术的行为,按"转让无形资产"税目征税D.歌厅、保龄球和游艺活动一律适用20%的比例税率征税答案:C依据:教材第271页。考核目的:营业税税目的划分和确定,提供无所有权技术的行为应按服务业征税。17、某饭店共设25个包间,包间均有卡拉OK设备,为客人提供餐饮、娱乐等服务,顾客可以自娱自乐。2002年4月饭店收取的费用为包间费10万元,餐费50万元,烟酒饮料费30万元(已知服务业税率为5%,娱乐业税率为20%),则该饭店本月应纳的营业税为( )。A.4.5万元 B.4.2万元 C.13.5万元 D.18万元答案:D依据:教材第289页。考核目的:娱乐业营业税的计税依据包括纳税人取得的全部收入。计算过程=(10+50+30)×20%=18(万元)18、对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入,正确的税务处理方法是( )。A.按服务业征收营业税 B.按邮电通信业征收营业税C.按混合销售征收增值税 D.按兼营业务征收营业税答案:B依据:教材第267页。考核目的:邮电通信业的征税范围。邮电部门销售电话业务,属于营业税的混合销售行为,应按邮电通信业征收营业税。19、某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元,点歌费1万元,)"告播映费5万元(已知文化体育业适用营业税税率3%,服务业适用税率5%),该电视台当月应纳营业税为( )。A.0.54万元 B.0.64万元 C.0.66万元 D.0.90万元答案:B依据:教材第268页、290页。考核目的:有线电视台收取的节目收视费及点歌费应按"文化体育业"征税。广告播映费应按"服务业"征税。计算过程=(12+1)×3%+5×5%-0.64(万元)20、某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入300000元,没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入50000元,已知文化体育业适用税率3%,服务业适用税率5%,娱乐业适用税率20%,则该公园本月应纳营业税为( )。A.11500元 B.17500元 C.62500元 D.70000元答案:C依据:教材第262页。考核目的:纳税人取得的收入适用不同税目的,应分别核算,不分别核算的,一律从高征税。计算过程=300000×20%+50000×5%=62500(元)21、按照《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是( )。A.挂车 B.电车 C.农用运输车 D.防汛部门专用车答案:D依据:教材第336页。考核目的:车辆购置税中规定,防汛部门专用车辆免税。22、根据《车辆购置税暂行条例》的规定,对于减免税条件消失的车辆,确定其最低计税价格的方法是( )。A.同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限÷规定使用年限)]×100%D.同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限÷规定使用年限)]×100%C.同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限÷实际使用年限)]×100%D.同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限÷实际使用年限)]×100%答案:B依据:教材第344页。考核目的:减税、免税条件消失的车辆,应纳车辆购置税的计算公式。23、某企业2001年度实现收入总额860万元,与之相应的扣除项目金额共计838万元,另外还收到应返还给上年度的流转税额3万元。经税务机关核定1999年度的亏损额为12万元、2000年度的亏损额为8万元。该企业2001年度应缴纳的企业所得税为( )。A.3600元 B.6600元 C.13500元 D.16500元答案:C依据:教材第19、20、58页。考核目的:测试考生对应税收入、亏损弥补和优惠税率的规定是否清楚。根据题中资料可知,2001年企业实现的所得为25万元(860-838+3)。按照规定,该企业经税务机关核定的1999年亏损额12万元、2000年亏损额8万元,可用2001年实现的所得进行弥补。弥补亏损后2001年的应纳税所得额为5万元(25-12-8),适用企业所得税税率27%,2001年应缴纳的企业所得税为13500元(50000×27%)。因此,答案C正确。24、某公司2001年2月接受外单位捐赠卡车一辆,价值12万元,12月20日将其售出,取得收入11万元,销售时缴纳相关税费0.8万元。就该辆卡车而言,公司应缴纳的企业所得税为( )。A.39600元 B.36960元 C.36300元 D.33660元答案:A依据:教材第19、25页。考核目的:测试考生对接受捐赠的实物资产怎样缴纳企业所得税的规定是否清楚。按照规定,纳税人接受捐赠的实物资产,接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额,当出售该资产或进行清算时应计入应纳税所得额。若出售或清算价格低于接受捐赠时的实物价格,应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得额或清算所得,依法缴纳企业所得税。公司出售卡车收入11万元低于捐赠时的价格12万元,故应按12万元乘以33%计算缴纳企业所得税39600元,答案A正确。25、下列各项中,表述正确的是( )。A.金融企业在二级市场买卖国库券的所得,免征企业所得税B.保险企业在二级市场买卖国库券的收益,免征企业所得税C.保险企业代销国债取得的手续费收入,免征企业所得税D.金融企业购买的国债到期兑付所取得的利息,免征企业所得税答案:D依据:教材第27页。考核目的:测试考生对金融保险企业经营国债取得相关收入是否缴纳企业所得税的有关规定是否熟悉。按照规定,金融保险企业在二级市场买卖国库券的所得,以及经销、代销国债所取得的代办手续费收入,应按规定缴纳企业所得税,金融保险企业购买(包括二级市场购买)的国债到期(或分期)兑付所取得的国债利息收入,予以免征企业所得税。因此,正确答案为D。26、某公司有注册资本300万元,2001年1月1日向其关联企业借款200万元用于生产经营,借期2年,每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%,该公司计算2001年度企业所得税应纳税所得额时,该项借款可以扣除的利息费用为( )。 A.7.5万元 B.9万元 C.10万元 D.12万元答案:A依据:教材第35、36页。考核目的:测试考生是否清楚向关联企业借款发生的费用在税前扣除的有关规定。企业所得税法规定,纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除。公司注册资本为300万元,其50%为150万元,向关联企业借款200万元,只能按150万元计算支付的利息才能在税前扣除。同时,关联企业又属于非金融机构,支付的利息费用超过同期、同类金融机构利息的部分,也不能在税前扣除。因此,公司2001年向其关联企业借款所支付的利息费用在企业所得税前准许扣除的数额为7.5万元。27、下列纳税人发生的工资费用,可在企业所得税前全额扣除的是( )。A.饮食服务企业按公司规定提取的提成工资B.工效挂钩企业按提取的工资C,软件开发企业实际发放的工资D.工效挂钩的事业单位实际发放的工资答案:C 依据:教材第40页。考核目的:测试考生对各行业发生的工资费用在企业所得税前扣除的有关规定是否清楚。按照税法规定,对饮食服务企业按国家规定提取的提成工资,在计算应纳税所得额时准予扣除,而不是按公司规定提取的工资；对实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业,其实际发放的工资、薪金在工资、薪金总额增长幅度低于经济效益的增长幅度,职工平均工资、薪金增长幅度低于劳动生产率增长幅度以内的,在计算应纳税所得顿时准予扣除。这里强调的是实际发放,而不只是提取,如果企业提取的工资、薪金额超过实际发放的工资、薪金额部分,也不得在企业所得税前扣除；对实行工资总额与经济效益挂钩的事业单位,应按照工效挂钩办法核定的工资在税前扣除,而不是实际发放的工资；但对软件开发企业实际发放的工资总额,在计算应纳税所得额时准予扣除。故答案C正确。28、某企业2001年度实现会计利润总额40万元,税务机关核查,当年"营业外支出"账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2001年度应缴纳的企业所得税为( )(答案取小数点后两位)。A.13.20万元 B.14.85万元 C.16.01万元 D.16.50万元答案:C依据:教材第19、40、43、44页。考核目的:测试考生是否清楚公益救济捐赠在企业所得税前扣除的有关规定。按照企业所得税法规定,通过教育部门向农村义务教育的捐赠5万元可在企业所得税前全额扣除；通过民政部门向贫困山区的捐赠10万元,属于扣除范围,但不能超过应纳税所得额的3%,超过部分不能扣除。该题中企业实现会计利润总额40万元,是扣除两项捐赠额后的余额。因此,计算企业所得税应纳税额时,先应将贫困山区捐赠的10万元加入利润总额中求得调整所得额50万元,计算出捐赠的限额1.5万元(50×3%),然后计算应缴纳的企业所得税16.01万元[(50-1.5)×33%]故答案C正确。29、某贸易公司2001年3月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台,租期2年,当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )。A.1.0万元 B.1.2万元 C.1.5万元 D.2.7万元答案:A依据:教材第45、46页。考核目的:测试考生对租赁费用在企业所得税前摊销的规定是否清楚。企业所得税法规定,纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产,其符合独立纳税人交易原则的租金可根据受益时间,均匀扣除。本题中公司2001年3月1日以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,支付租赁费1.2万元,每个月应分摊0.1万元费用,2001年使用受益10个月,在税前应扣除的经营租赁费用为1万元,故正确答案为A。30、某企业2001年末应从甲公司收取销货款余额80万元,应从乙公司收取劳务款20万元,应从丙公司收取周转借款10万元。若按5‰的比例计算,该企业年末应提取的坏账准备金为( )。A.4000元 B.4500元 C.5000元 D.5500元答案:C依据:教材第46、47页。考核目的:测试考生对提取坏账准备金规定范围是否清楚。按照规定,计提坏账准备的年末应收账款是指纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项,包括代垫的运杂费。年末应收账款还包括应收票据的金额。纳税人发生非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款,不得提取坏账准备金。因此,本考题中应从甲公司收取销货款余额80万元,应从乙公司收取劳务款20万元,可以计提坏账准备金,故答案C正确。31、保险企业当年自留的保费收入,不得提取并在税前扣除保险保障基金的是( )。A.财产保险 B.人身意外伤害保险C.短期健康保险 D.长期健康保险答案:D依据:教材第57页。考核目的:测试考生对保险企业的保费收入提取保险保障金的范围是否熟悉。税法规定,保险企业的财产保险、人身意外伤害保险、短期健康保险业务、再保险业务,可按当年自留保费收入,提取不超过1%的保险保障基金,并在税前扣除。寿险业务、长期健康保险业务不得提取扣除保险保障基金。故答案D正确。32、某企业适用企业所得税税率为33%,2001年度经营亏损15万元,经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润32.3万元,联营企业适用企业所得税税率为15%。该企业2001年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为( )。A.3.11万元 B.3.66万元 C.4.14万元 D.7.59万元答案:C依据:教材第59、93页。考核目的:测试考生对企业从联营方分回税后利润应补缴企业所得税的有关规定是否清楚。税法规定,凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的,除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外,其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后,并入投资企业的应纳税所得额,依法补缴企业所得税。同时,根据新的《企业所得税纳税申报表》的计算顺序,应先还原后补亏损。因此,答案C正确。33、某公司2001年度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元,全年实现销售收入净额6500万元,扣除了业务招待费26.5万元。该公司2001年度应缴纳企业所得税为( )。A.0.81万元 B.0.99万元 C.2.31万元 D.1.89万元答案:D依据:教材第19、44、45页。考核目的:测试考生对企业所得税前业务招待费的扣除和计算方法是否熟悉。按照规定,该公司2001年度在税前只能扣除22.5万元招待费用,多扣除的4万元业务招待费应调增应纳税所得额。2001年公司应纳税所得额应为7万元(3+4),乘以27%的企业所得税税率,应缴纳企业所得税1.89万元,故答案D正确。34、某小型企业2001年向其主管税务机关申报收入110万元,成本、费用及销售税金共计120万元,全年亏损10万元。经审核,成本、费用真实,收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%,该小型企业2001年应缴纳的企业所得税为( )。A.7.26万元 B.7.92万元 C.9.07万元 D.9.90万元答案:D依据:教材第96、97页。考核目的:测试生对核定征收企业所得税的方法是否熟悉。本题中小型企业2001年经营的成本、费用真实,收入无法核准。可按照成本、费用的换算公式将应纳税所得额计算正确,再乘以其相应的企业所得税税率,就可得出答案D的结果。35、对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入,其所得税的税务处理( )。A.不缴纳所得税B.作为企业当期所得缴纳所得税C.减半征收所得税D.作为计算减免税优惠期的获利年度答案:B依据:教材第132页。考核目的:测试考生对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入是否缴纳所得税的规定是否清楚。按照规定,在筹办期内取得的非生产性经营收入,减除其相关的成本、费用后的余额,作为企业当期所得缴纳所得税。36、外国企业从事合作开采石油资源的,合作者在分得原油时,确定其收入额的正确方式是( )。A.参照国际市场原油的到岸价格B.参照国内市场原油的销售价格C.依据成本计算的组成计税价格D.参照国际市场同类品质的原油价进行定期调整的价格答案:D依据:教材第133页。考核目的:测试考生对与外国企业从事合作开采石油资源的,合作者在分得原油时,其收入的确定方法是否清楚。37、设在经济技术开发区内的某生产性外商投资企业,经营期限10年以上,有关年度应纳税所得情况如下表(单位:万元,不考虑地方所得税):年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 应纳税所得额 -100 -50 70 -50 140 150 300 -50 -150 500 该企业10年共计应缴纳企业所得税为( )。A.67.5万元 B.75.5万元 C.78.0万元 D.56.5万元答案:A依据:教材第154、155页。考核目的:测试考生对生产性外商投资企业,经营期限10年以上的,享受外商投资企业和外国企业所得税的优惠规定和应纳税额的计算是否熟悉。本题中的企业第1、2年经营都是亏损,按照规定,首先要进行亏损弥补,确定其获利年度,再根据免税2年、减半征税3年的优惠规定,计算出经营10年应缴纳的企业所得税额。38、某外国投资者在内地某市投资举办一家合资经营宾馆,经营期限10年以上,适用企业所得税税率为30%,地方所得税税率3%,2001年该投资者将分得的利润46.9万元再投资于本宾馆,增加注册资本,追增期限6年。外国投资者再投资应退的税款为( )。A.5.63万元 B.8.04万元 C.8.40万元 D.9.24万元答案:C依据:教材第158、170页。考核目的:测试考生对外国投资者分得的税后利润用于再投资应退税额的计算是否清楚。本题中用于再投资增加注册资本的金额为46.9万元,追增期限6年,符合退回已缴企业所得税额40%的规定。先将其再投资额还原为税前所得后,乘以30%的企业所得税税率,再乘以40%的退税比例,可得到答案C的数额。39、某外商投资企业向其关联企业销售产品一批,该批产品成本为17万元,费用为2万元,该企业正常成本利润率为20%,企业所得税税率30%。按照成本加价法计算,该批产品应缴纳企业所得税为( )。A.10200元 B.11400元 C.12240元 D.13680元答案:D依据:教材第153页。考核目的:测试考生对关联企业之间业务往来有关应纳税所得额的调整和应纳税额的计算方法是否熟悉。本题要求按照成本加价法计算该批产品应缴纳企业所得税。根据规定,应将成本、费用再加上20%的成本、费用利润额,计算出合理的销售价格,再将其价格乘以20%的利润率计算出应纳税所得额,最后乘以规定的所得税税率,即可得出答案D的数额。40、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为15%,按转售价格法计算,该次销售业务应缴纳的企业所得税为( )。A.6720元 B.8400元 C.9000元 D.9400元答案:B依据:教材第152、153页。考核目的:测试考生对关联企业之间业务往来有关应纳税所得额的调整和应纳税额的计算方法是否熟悉。本题要求按转售价格法计算该次销售业务应缴纳的企业所得税。按照规定,先按销售毛利率计算出该批产品的合理进货价格,再以售价减除进货价格后的余额,乘以企业所得税税率即可得出答案B的金额。41、人民法院在( )的情况下,可判决变更行政机关的原行政决定。A.行政处罚主要证据不足B.行政处罚违反法定程序C.行政处罚显失公正D.行政处罚滥用职权答案:C依据:第一编第四章第六节,见教材第146页。考核目的:明确人民法院对于不同行政案件,应分别情况作出不同的行政判决。42、根据我国行政复议法规定,行政复议机关收到行政复议申请后,应当在( )内进行审查。A.5日 B.7日 C.10日 D.15日答案:A依据:第一编第三章第四节,见教材第99页。考核目的:掌握我国行政复议机关对行政复议进行审查,决定是否受理的期限。43、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在( )内未被发现的,不再给予行政处罚。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年答案:D依据:第一编第一章第四节,见教材第59页。考核目的:掌握行政处罚的追诉时效。44、关于税务行政复议,下列说法正确的是( )。A.税务行政复议属于司法裁决B.税务行政复议审查税务行政行为的合法性与适当性C税务行政复议实行两审终审制D.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,向国务院申请行政复议答案:B依据:教材第50页。考核目的:行政复议与行政诉讼的区别。54、根据现行企业会计制度规定,企业对于逾期未退包装物没收的押金,扣除应缴纳的税金后的余额应作的会计处理是( )。A.计入营业外收入 B.计入其他业务收入C.冲减营业费用 D.冲减财务费用答案:B依据:包装物的核算。见教材第246～250页。考核目的:要求考生掌握企业对于逾期未退包装物没收押金的账务处理。65、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A、地、州、市 B、县级 C、省、自治区、直辖市 D、市级答案：C二、多项选择题：1、.根据《税收征管法》的规定,下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款答案:A、C依据:教材第44页。考核目的:税收保全措施的内容。2、纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的,可以依法采取的措施有( )。A.申请复议B.向税务机关申请暂缓执行C.向政府主管部门反映并请其出面调解D.向人民法院起诉答案:A、D依据:教材第51页、55页。考核目的:税务行政复议受理的范围和税务行政诉讼受案的范围。3、根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。A.汽车的修配 B.房屋的修理 C.房屋的装潢 D.受托加工白酒答案:A、D依据:教材第118页。考核目的:增值税有关提供加工修理修配劳务的界定。4、根据现行增值税的规定,下列混合销售应当征收增值税的有( )。A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.批发商销售货物并送货上门答案:B、D依据:教材第119-121页。考核目的:增值税关于混合销售行为的征税规定。5、依据增值税的有关规定,下列增值税一般纳税人,可按6%征收率计算纳税的有( )。A.县以下小型水力发电单位生产的电力B.供电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用微生物制成的生物制品答案:A、C、D依据:教材第128页。考核目的:增值税一般纳税人可以按6%的征收率计算缴纳增值税的特殊规定。6、依照增值税的有关规定,下列货物销售,适用13%增值税税率的有( )。A.粮店加工切面销售 B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售 D.食品厂加工速冻水饺销售答案:A、C依据:教材第129页。考核目的:适用13%低税率货物的具体范围。7、按照现行增值税制度规定,下列项目应当征收增值税的有( )。A.融资租赁业务 B.集邮商品的生产 C.邮政部门发行的报刊收入 D.商品期货的交割环节答案:B、D依据:教材第122页。考核目的:增值税征税范围的特殊规定。8、按照营业税建筑业税目征税的项目有( )。A.有线电视台收取"初装费"B.交通运输辅助业中的航道养护和疏浚活动C.专门从事土木建筑物的修缮和爆破活动D.航空勘探、钻井勘探和爆破勘探E.销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等答案:A、B、C、D依据:教材第264、265、273页。考核目的:营业税具体征收范围的规定。9、依据《增值税暂行条例》规定,委托外贸企业代理出口时,委托方申请退税必须提供的资料有( )。A.代理出口货物证明 B.出口收汇核销单 C.代理出口协议副本D.购进出口货物的增值税专用发票 E.受托方代理出口的"出口货物报关单"答案:A、B、C、E依据:教材第187页。考核目的:增值税出口退税的凭证管理。10、下列情况属于自制应税消费品的有( )。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品D.由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品答案:A、B、C依据:教材第238页。考核目的:委托加工应税消费品的规定。11、下列企业出口应税消费品,可以办理消费税退税的有( )。A.有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品B.有出口经营权的外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口C.生产企业委托有出口经营权的外贸企业代理出口应税消费品D.有出口经营权的工贸公司出口应税消费品答案:B、D依据:教材第246页。考核目的:出口应税消费品退税企业范围的规定。12、根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定,下列货物应当缴纳消费税的有( )。A.酒厂以福利形式发给职工的药酒B.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车C.化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品D.汽车轮胎厂生产的子午线轮胎答案:A、B、C依据:教材第215-221页。考核目的:消费税的征税范围及税目。13、按《消费税暂行条例》的规定,下列情形的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计.税依据计算消费税的有( )。A.用于抵债的应税消费品 B.用于馈赠的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品 E.对外投资入股的应税消费品答案:A、C、D、E 依据:教材第235页。考核目的:应税消费品用于其他方面的规定。14、按照现行营业税制度的有关规定,下列行为中属于营业税征税范围的有( )。A.票据贴现B.银行买入返售国债C.银行买卖金银业务D.投资者个人在二级市场上转让股票E.邮政储蓄答案:A、B、E依据:教材第266、267页。考核目的:营业税金融保险业、邮电通信业的征税范围。15、按现行税收政策的规定,对代购货物行为征收营业税必须同时具备的条件有( )。A.受托方垫付资金 B.受托方不垫付资金C.销售方将发票开具给委托方,并由受托方将该项发票转交给委托方D.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款,并另收取手续费答案:B、C、D依据:教材第269页。考核目的:营业税关于服务业征税范围的规定。16、按现行税收政策的规定,下列普通住宅的销售免征营业税的有( )。A.个人自建自用住房销售 B.企业、行政事业单位按房改政策出售普通住宅C.个人购买并居住超过1年的普通住宅销售 D.个人购买并居住不足1年的普通住宅销售答案:A、B、C依据:教材第295页。考核目的:营业税关于对普通住宅销售减免税的规定。17、按现行税收政策的规定,下列劳务行为及收入免征营业税的有( )。A.报社发行报刊的业务 B.残疾人福利机构提供的养育服务C.外国企业从事国际航空运输业务 D.残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务答案:A、B、D依据:教材第292页。考核目的:营业税免税的规定。18、.根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有( )。A.应税车辆的馈赠人 B.应税车辆的购买者 C.免税车辆的受赠者 D.应税车辆的进口使用者答案:B、C、D依据:教材第330页。考核目的:车辆购置税纳税义务人的规定。19、根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车 D.农用运输车答案:A、B依据:教材第336页。考核目的:车辆购置税减免税的具体规定。20、在计算企业所得税应纳税所得额时,企业缴纳的下列各项税金,可以扣除的有( )。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 E.印花税答案:B、C、D、E依据:教材第35页。考核目的:测试考生对企业所得税前应扣除的税金及相关规定是否清楚。按照规定,增值税属于价外税,计算企业所得税应纳税所得额时与其无关,其他几个税种均可在税前扣除。本题要注意的是消费税、营业税是直接扣除的,房产税,印花税是计入管理费用中扣除的,但在计算企业所得税应纳税所得额时均可扣除。21、准予企业所得税前扣除的纳税人为生产经营活动所承担的借款费用,包括( )。A.短期借款的利息 B.长期借款的利息 C.与债券相关的溢价摊销D.借款时发生的辅助费用的摊销 E.借入外币资金进口固定资产作为利息费用调整额所产生的差额答案:A、B、C、D依据:教材第35页。考核目的:测试考生对借款费用在企业所得税前扣除的有关规定是否清楚。按照税法规定,借款费用不予资本化的应在税前扣除,应予资本化的不能在税前扣除,与借款时间的长短没有必然的联系。本题中借入外币资金进口固定资产的利息调整差额应增减固定资产的价值,不能在企业所得税前扣除。22、按照现行规定,纳税入通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下列公益、救济性捐赠,可以在企业所得税税前全额扣除的有( )。A.向农村义务教育的捐赠 B.向文化、艺术等事业的捐赠C。向老年服务机构的捐赠 D.向中国绿化基金会的捐赠 E.向中国残疾人联合会的捐赠答案:A、C依据:教材第40、41页。考核目的:测试考生对纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的公益、救济性捐赠在税前扣除的有关规定是否清楚。23、企业所得税纳税人以融资租赁方式取得固定资产,其租金支出不得扣除,但可按规定提取折旧费用。符合融资租赁固定资产条件的有( )。A.在租赁期满时,租赁资产的所有权转让给承租方 B.承租方租赁固定资产的时间在一年以上C.租赁期为资产使用年限的大部分(75%或以上) D.租赁期内租赁最低付款额大于租赁开始日资产的公允价值 E.租赁期内租赁最低付款额基本等于租赁开始日资产的公允价值答案:A、C、D、E依据:教材第45、46页。考核目的:测试考生对融资租赁固定资产的判断是否清楚。本题备选答案中,A、C、D、E选项符合税法的规定。只有选项B不正确,是否属于融资租赁固定资产与租赁期限的长短没有关系。24、下列各种情形中,应对纳税人采取核定征收企业所得税的有( )。A.能准确核算成本费用支出,收入总额不能准确核算的 B.收入和费用均不能正确核算的C.没有按规定保存有关账簿、凭证资料的 D.不按税法规定的期限办理纳税申报的 E.按规定可以不设置账簿的答案:A、B、C、E依据:教材第93、94页。考核目的:测试考生对核定征收企业所得税的规定范围是否清楚。备选答案D不是正确选项,因税法规定,纳税人发生纳税义务,未按税收法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,才能采用核定征收的办法。仅仅没有按期进行纳税申报,还未完全达到核定征收的程度。25、按照企业所得税有关资产评估增值的处理规定,下列表述正确的有( )。A.纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益或净损失,不计入应纳税所得额B.国有资产产权转让净收益,凡按国家有关规定全额上交财政的,不计入应纳税所得额C.纳税人进行股份制改造发生的资产评估净增值,可以计提折旧,但在计算应纳税所得额时不得扣除D.纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值,计入应纳税所得额答案:B、C依据:教材第23、24页。考核目的:测试考生对资产评估增值的所得税处理及相关规定是否熟悉。26、计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的保险费用包括( )。A.按规定上交保险公司的保险费 B.按规定向劳动部门上交的职工养老保险基金C.保险公司给予纳税人的无赔款优待 D.按规定向商业保险机构投保的人寿保险E.为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费答案:A、B、E依据:教材第50、51页。考核目的:测试考生对企业支付的保险费用及相关情况在企业所得税前的处理规定是否清楚。按照税法规定,本题中保险公司给予纳税人的无赔款优待和按规定向商业保险机构投保的人寿保险不能在税前扣除。其他几项都符合税法规定的税前扣除的范围。27、下列固定资产中,企业所得税规定当期可提取折旧的有( )。A.未使用的房屋、建筑物 B.季节性停用和修理停用的机器设备 C.融资性租出的固定资产D.经营性方式租入的固定资产 E.当月投入使用的固定资产答案:A、B依据:教材第65页。考核目的:测试考生对固定资产折旧的有关规定是否清楚。本题中未使用的房屋、建筑物,按照税法规定属于提取折旧的范围,不要误认为未使用的房屋、建筑物就不应该提取折旧。28、经批准汇总缴纳企业所得税的企业,从2001年1月起,汇总纳税的具体办法有( )。A.统一计算 B.分级管理 C.定期预缴 D.就地预缴 E.集中清算答案:A、B、D、E依据:教材第103页。考核目的:测试考生对汇总缴纳企业所得税的办法是否熟悉。为了均衡各地的财政收入状况,税法规定,经批准汇总缴纳企业所得税的各总机构或集团企业从2001年1月起,一律执行"统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算"的汇总纳税办法。答案C不属于纳税办法的规定范围。29、外资企业所得税法规定,在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税,这些所得是指( )。A.从中国境内外商投资企业取得的利润 B.从中国境内取得的存款或贷款利息C.将财产租给中国境内租用者而取得的租金 D.提供在中国境内使用的专利权取得的使用费E.转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益答案:B、C、D依据:教材第125、162页。考核目的:测试考生对在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内征税所得的范围是否清楚。备选答案E,转让在中国境外的房屋、建筑物取得的收益显然不对；而备选答案A属于规定的免税范围。因此,B、C、D项符合税法的规定。30、根据外资企业所得税法的规定,下列项目中,不得在税前扣除的有( )。A.建房借款的利息支出 B.向关联企业支付的管理费 C.发生的公益救济性捐赠D.支付给总机构的特许权使用费 E.资助给非关联科研机构的开发经费答案:A、B、D依据:教材第139、141、145页。考核目的:测试考生对外商投资企业和外国企业所得税的税前扣除规定是否熟悉。本题中,选项C发生的公益救济性捐赠和选项E资助给非关联科研机构的开发经费,按照规定可以在税前扣除。31、外资企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息,应由税务机关参照正常利率调整的有( )。A.超过关联关系所能同意的数额 B.低于没有关联关系所能同意的数额C.利率超过这类业务的正常利率 D.利率低于这类业务的正常利率答案:B、C、D依据:教材第153页。考核目的:测试考生对关联企业之间融通资金所支付或收取的利息在非正常的情况下其调整的方法是否熟悉。32、外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我目境内再投资,可享受外资企业所得税再投资退税的优惠政策,其退税的条件是( )。A.必须是从外商投资企业取得的税后利润 B.必须自资金实际投入之日起1年内办理退税C.再投资的经营期限不得少于3年 D.必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润答案:A、B、D依据:教材第171页。考核目的:测试考生对外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资,可享受再投资退税的优惠政策及应具备条件是否熟悉。选项C中,再投资的经营期限不得少于3年不正确,按照规定应不少于5年才符合条件,如果不满5年撤出的,还应缴回已退的税额。故A、B、D正确。33、偷税罪在客观方面的表现包括( )。A.伪造、变造账簿、记账凭证 B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 C.在账簿上多列支出或者不列、少列收入 D.欠缴税款,采取转移资产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款 E.进行虚假的纳税申报答案:A、B、C、E依据:第三编第一章第二节,见教材第503页。考核目的:掌握偷税罪行为人在客观上的表现行为为违反税法规定的纳税义务,逃避缴纳税款。54、税收保全措施适用于( )。 A、临时从事经营的纳税人 B、扣缴义务人C、从事生产、经营的纳税人 D、纳税担保人答案:A、C55、新《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在( )。 A、税款优先于无担保债权 B、税款优先于抵押权、质权、留置权C、税款优先于行政机关的罚款 D、税款优先于行政机关的没收违法所得 答案:A、C、D、今年是第几个全国税收宣传月？答：第16个。 2、今年全国税收宣传月的主题是什么？答：依法诚信纳税，共建和谐社会。 3、现行《税收征收管理法》由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年4月28日修订通过，是自那年那月那日起施行？ 答：自2001年5月1日起施行。4、税务行政法有那两条基原则？答：依法行政原则和行政合理原则。 5、税务行政行为的成立要件有那几点？ 答：四点：一是主体合法，二是职权合法，三是内容合法，四是程序和形式合法。 6、税务行政执法行为的生效要件有那两种？答：实体要件和程序要件。 7、税务行政程序有那几个基本原则？答：四个：公开、公正、参与、效率。 8、税务行政程序有构成要素有几点？答：四点：方式、步骤、次序、时限。 9、在税收征收管理活动中，税务机关及其工作人员违反法定程序的情形主要有那五类？答：程序缺陷、滥加程序、方式滥用、顺序倒置和违反法定时限。 10、涉及税务领域的行政处罚有那几个种类？答：三种：申诫罚、财产罚、行为罚。 11、什么叫纳税人的平等权？ 答：是指纳税人平等地享有税法赋予的各项权利，非因法定事由及非经法定程序，不得剥夺。 12、什么叫延期申报？答：是指纳税人因法定事由不能按期纳税申报时，依法享有的申请的权利。 13、延期申报的条件一般有那两种？答：一是纳税人在规定期限办理纳税申报确有困难的，可以延期申报，二是纳税人在不抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期申报。 14、什么叫委托税务代理权？答：是指纳税人有将自己涉税事宜的部份或全部委托给税务中介机构代为办理的权利。 15、“纳税人、扣缴义务人对税务机关做出的决定，享有陈述权、申辨权。”是《税收征管法》的第几条第几款规定的？答：第8条第4款。 16、税务机关对纳税人的告知必须采取那几个主要形式？答：主要有三种形式：发布或公告、送达、公告。 17、选择题：税务行政听证，当事人可以亲自参加听证，也可以：A、可以委托一至二人代理。B、不可以委托一至二人代理。 18、税务行政听证，行政机关应当在几日之前，通知当事人举行听证的时间和地点？答：7日。 19、多选题：税务机关做出的征税行为，具体包括：A、征收税款。B、加收滞纳金。C、上交管理费。D税务机关委托代缴义务人选出的代扣代收税款行为。（错：C） 20、税务行政处罚有几种基本程序？答：三种程序：简量程序、一般程序、听证程序。 21、税务文书送达主要有几种方式？答：五种：直接送达、留置送达、邮寄送达、委托送达和公告送达。 22、多选题：税务执行包括有那三个部份的管理功能？A、一般执行 B、收款执行、C、税收保全、D强制执行。（A C D） 23、十届全国人大五次会议3月16日表决通过的《企业所得税法》，自那年那月那日起开始施行？答：自2008年1月1日起施行。 24、新《企业所得税法》进一步扩大了税收支持社会公益捐赠的力度，将内资企业和单位的捐赠税前扣除比例由原来的3%修改成多少？答：12% 。 25、《中华人民共和国企业所得税法》体现了那“四个统一”？答：一是统一税法，把原来“两法”合二为一。二是统一并适当降低了企业所得税税率。三是统一和规范税前扣除办法和标准。四是统一税收优惠政策。 26、国家税务总局和中央电视台联合摄制的22集电视系列专题片《马斌说税》，曾经于那年那月那日起，在中央电视台经济频道（二套）播出？答：2006从4月10日起。 27、新修订的现行《个人所得税法》是由那年那月那日起施行？答：自2006年1月1日起施行。 28、2007年，中央投入大额奖金，加大全国扶贫力度，其中50%以上的扶贫资金集中用于推进全国14.8万个村的整体扶贫，900多家扶贫龙头企业和100万贫困劳动力转移，培训项目也将向这些地区倾斜，请问，2007年中央扶贫资金增加到多少？答：增加到144亿。 29、2006年，各级财政、税务、海关等部门依法加强收入征管，严格控制减免税，努力做到应收尽收，中央和地方财政收入都保持了较快增长。全年全国财政收入达到了多少？答：达到了39343.62亿元。 30、车船税的征税对象是依法应在公安、交通、农业等车船管理部门登记的车船，具体可分为那那两大类？答：车辆和船舶两大类。 31、单选题：在我国税收法律法系中，对权利主体的另一方即纳税主体的确定，采取的是（ C ）。 A、属地原则 B、属人原则 C、属地兼属人原则 D、权利与义务对等原则。 32、单选题：下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（ A ）。 A、申请延期纳税 B、办理税务登记 C、进行纳税申请 D、依法缴纳税款 33、单选题：在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志是（ B ）。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、适用税率 D、纳税环节 34、单选题：在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（ A ） A、税收基本法 B、税收普通法 C、税收实体法 D、税收程序法 35、单选题：按照税法的功能作用不同，税法可分为（ B ） A、税收基本法和税收普通法 B、税收实体法和税收程序法 C、中央税法与地方税法 D、对流转额课税的税法和对所得额课税的税法 36、单选题：在制定税法时，对所有的纳税人要平等对待，不能因为纳税人的种族、性别、出身、年龄等不同而在税收上给予不平等的待遇，这种做法遵循的原则是（ B ） A、中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务 B、中华人民共和国公民在法律面前一律平等 C、国家要保护公民的合法收人、财产所有权不受侵犯 D、国家要保护公民的人身自由不受侵犯 37、单选题：以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税，这种税率称为（ D ） A、差别比例税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率 38、单选题：国务院税务主管部门制定的税收部门规章是税法体系的一个组成部分，在全国范围内具有普遍适用效力，但不得与税法法律、行政法规相抵触，有权制定税收部门规章的税务主管机关是（ A ）。 A、财政部和国家税务总局 B、地方人民政府 C、省级财政厅（局） D、省级国家税务局和地方税务局 39、多选题：在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（ A B D ）。 A、国家各级税务机关 B、国家各级财政机关 C、国家各级农业主管部门 D、海关 40、多选题：下列各项，属于纳税人应承担的义务有（ C D ）。 A、申请延期纳税 B、申请减免税 C、办理纳税申报 D、接受税务检查 41、多选题：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，我国现行税率主要有（ A B C D ）。 A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 42、多选题：下列税收法律规范属于税收实体法的有（ A B C ）。 A、外商投资企业和外国企业所得税法 B、企业所得税暂行条例 C、个人所得税法 D、税收征收管理法 43、多选题：在税收立法中要体现公平原则，公平应体现在（ A B C ）。 A、负担能力大者应多纳税，负担能力小者应少纳税，没有负担能力者不纳税。 B、生产经营环境优越并有超额收入或级差收益者应多纳税，反之则少纳税。 C、不同地区，不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。 D、不论负担能力大小，不论生产经营境如何，应一视同仁，平等负担税负。 44、多选题：在税收立法中体现公平原则外，还应遵循的原则有（ A B C D ）。 A、从实际出发的原则 B、民主决策原则 C、原则性与灵活性相结合的原则 D、法律的稳定性，连续性与废、改、立相结合的原则。 45、多选题：下列税收法律规范属于国务院制定的税收行政法规的有（ C D ） A、增值税暂行条例实施细则 B、消费税暂行条例实施细则 C、外商投资企业和外国企业所得税法实施细则。 D、税收征收管理法实施细则 46、多选题：由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般应按（ A B C D ）原则掌握。 A、层次高的法律优于层次的法律 B、同一层次的法律中，特别法优于普通法 C、国际法优于国内法 D、实体法从旧，程序法从新 47、多选题：现行制度规定，省级人民政府可以根据本地区经济发展的实际情况，自行决定继续征收或者停止征收的税种有（ A B ） A、屠宰税 B、筵席税 C、耕地占用税 D、城市维护建设税 48、多选题：根据国务院关于分税制财政管理体制的规定，属于中央政府固定收入的有（ B C D ） A、国内增值税 B、国内消费税 C、关税、D海关代征增值税和消费税 49、判断题：税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。（ √ ） 50、判断题：在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利现义务不对等。（ √ ） 51、判断题：税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中实质的东西，是税法的灵魂（ √ ） 52、判断题：税收法律关系的产生、变更或消灭、是由税法的制定、变更或废止决定的（ × ） 53、判断题：《中华人民共和国宪法》中规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。这一规定是；国家制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税是最直接的法律依据。（ √ ） 54、判断题：当税法的某些规范同民法的规范基本相同，税法一般援引民法条款，当涉及到税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。（ √ ） 55、判断题：判断题：省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民政府，可以根据本地区的经济发展情况，制定税收地方规章。（ √ ） 56、判断题：判断题：我国现行各税中，外商投资企业和外国企业所得税，个人所得税是以国家法律的形式发布实施的，其他各税种，都是国务院制定的税收行政法规，它们共同组成了我国的税法收实行法体系。（ × ） 57、判断题：涉及税, 收必须执行国家的统一税法，涉及税收政现策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地区一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。（ √ ） 58、判断题：各类企业、单位缴纳的企业所得税，营业税、资源税、城市维护建设税和印花税，均属于地方政府固定收入。（ × ） 59、单选题：增值税暂行条例中所称的货物，是指（ A ） A、有形动产 B、有形资产 C、不动产 D、无形资产 60、单选题：下列业务中，按规定应征收增值税的是（ B ） A、房屋装修业务 B、汽车修理业务 C、装缺搬运业务 D、饮食服务国业务[s:1] [s:1] 祝大家考试成功！[/pre] |
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